Налоги и сборы при покупке недвижимости

Нерезиденты могут приобретать в собственность объекты недвижимости и земельные участки площадью не более 5000 кв. м со строениями.

При совершении сделки купли-продажи недвижимости в Черногории между двумя физическими лицами покупателю необходимо оплатить единовременный налог в размере 3% от оценочной стоимости. Государственная кадастровая оценка объекта проводится на основании рыночной стоимости недвижимости. В случае если недвижимость покупается у застройщика и сделка оформляется между физическим и юридическим лицом, то налог покупателем не оплачивается. Налог должен быть оплачен в течение 15 дней после его установления, иначе будет начислен штраф.

Оформление покупки недвижимости осуществляется у нотариуса, где покупатель оплачивают сборы по тарифам, установленным законодательно в зависимости от суммы сделки. Речь идет о регистрации договора купли-продажи и сборе за внесение данных в кадастр недвижимости. Кроме того, в дополнительные расходы войдет гонорар адвоката (около 300 евро), если при заключении договора купли-продажи покупатель воспользовался его услугами. Также оплачиваются услуги переводчика - около 50 евро в час.

Регулярные расходы и налоги

Основные расходы на содержание недвижимости в Черногории – это ежегодный налог на недвижимость, оплата коммунальных услуг и туристический налог.

Ежегодный налог

Ежегодный налог на недвижимость, размер которого зависит от местоположения и типа объекта, составляет 0,1-1% от стоимости объекта. Сумма налога рассчитывается на основании рыночной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Если в объекте недвижимости за год произошли изменения, то за 10 дней до подачи налоговой декларации владелец может повлиять на сумму налога. Ежегодный налог на недвижимость нужно оплатить в течение 30 дней со дня вынесения решения об оплате налога.

Для квартир и жилых помещений налоговая ставка составляет 0,25% от налогооблагаемой базы. Но если в квартире проживает налогоплательщик или его родственники, налог уменьшается на 30%, с каждого члена семьи налог уменьшается на 10%.

Данные о недвижимости следует предоставить в органы муниципальной власти до конца февраля текущего года. В среднем ежегодный налог на недвижимость в Черногории составляет от 50 до 500 евро.

Коммунальные платежи

В Черногории размер коммунальных платежей зависит от показаний счетчика. Коммунальные услуги оплачиваются ежемесячно, счет приходит в почтовый ящик и оплачивается в ближайшем почтовом отделении или непосредственно в офисах компаний, предоставляющих коммунальные услуги.

- электричество - 30 - 100 евро в месяц. В случае задержки платежа более, чем на два месяца, возможно отключение (но, как правило, к нерезидентам относятся лояльно и разрешается оплачивать коммунальные услуги во время приезда);
- вода (по счетчику) - 30 - 50 евро в месяц;
- вывоз мусора - до 12 евро в месяц;
- спутниковое телевидение - 10 евро в месяц;
- абонентская плата за телефон – 5 евро в месяц.

Туристический налог

Иностранные граждане или граждане Черногории, для которых приобретенное жилье является вторым домом (то есть жилье для отдыха), и в случае если это жилье находится в зоне туристической активности, оплачивают туристический налог. К туристической зоне относится все побережье. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и оплачивается ежегодно до конца сентября текущего года.

Размер налога рассчитывается исходя из площади объекта недвижимости (количества мест, одно место – 15 кв. м), и размеров сборов за проживание, установленных местными властями.

Например, на Барской Ривьере за дом площадью 200 кв. м с участком 10 соток в 600 м от моря оплачивается налог в размере 280-350 евро в год, за такой же дом на первой линии в 300-350 м от моря – 1000 евро. На Будванской Ривьере налог может достигать 1500 евро в год.

Налог на сдачу в аренду

Если жилье сдается в аренду, то необходимо платить налог на прибыль, который будет составлять 9% от годового дохода.

Если недвижимость приобретается с целью сдачи в аренду, в дополнение к налогу на имущество собственник обязан заплатить налог на сдачу жилья в аренду, который составляет 98 евро в месяц.

Налог на продажу, наследство и дарение

Нерезиденты при продаже недвижимости в Черногории облагаются налогом на прирост капитала по единой ставке в размере 9%. Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из полученного дохода при продаже жилья.

В случае дарения или получения недвижимости по наследству, оплачивается налог в размере 3% от рыночной стоимости жилья.

Формула расчета туристического налога

Стоимость туристического сбора за 12 месяцев определяется по формуле: АхВхСх0,5. А – количество мест во второстепенном жилье: 15м2 = 1 место, В – сбор за проживание, С – количество дней максимальной занятости номерного фонда в частном секторе: утверждено 45 дней, 0,5 – коэффициент уменьшения сбора за проживание.
(формула расчета по данным информационно-новостного портала «Черногория сегодня»)

HomesOverseas.ru